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榮耀標(biāo)識如何結(jié)合財務(wù)設(shè)計FMS系統(tǒng)？
本文介紹了一些關(guān)于結(jié)合財務(wù)設(shè)計FMS系統(tǒng)的設(shè)計要點(diǎn)和可供參考的經(jīng)驗分享。
前言
前面介紹的財務(wù)進(jìn)銷存系統(tǒng)都是基于功能模塊進(jìn)行考慮的，包括應(yīng)收、應(yīng)付、財務(wù)報表、憑證等主要模塊，是介于業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)軟件（NC、金碟等）中間的一套系統(tǒng)。
在設(shè)計與實現(xiàn)時也更多的基于業(yè)務(wù)流程進(jìn)行的，這與專業(yè)財務(wù)軟件還是有一段距離的。
對于我們非專業(yè)的財務(wù)人員如何在設(shè)計與開發(fā)過程充分理解和實現(xiàn)財務(wù)要求，使系統(tǒng)更接近于財務(wù)軟件應(yīng)該是最終的目的，本篇就以三張財務(wù)報表來描述下財務(wù)系統(tǒng)的設(shè)計思考。
財報簡介
資產(chǎn)負(fù)債表、損益表（利潤表）、現(xiàn)金流量表是財務(wù)系統(tǒng)的三張大表， 通過此三張表可以了解公司的資產(chǎn)及負(fù)債情況；可以清楚公司收入是多少，成本是多少，賺了多少錢；可以知道公司賬戶上有多少現(xiàn)金。
- 資產(chǎn)負(fù)債表是一個時點(diǎn)的財務(wù)數(shù)據(jù)，如季末、年終。
- 利潤表是一個時間段內(nèi)公司的總收入、總成本費(fèi)用，并計算出相關(guān)的營業(yè)利潤、凈利潤等。
- 現(xiàn)金流量表就好比公司的空氣和血液，它是非常重要的，公司可以不賺錢但不可以沒有現(xiàn)金，好多公司倒閉原因就是資金鏈斷裂導(dǎo)致的。
大概知道了這財務(wù)三大報表作用，但我們需要區(qū)分開在前面“財務(wù)報表”文章中介紹的相關(guān)報表，它們是完全不同的。
FMS中介紹的相關(guān)報表指的是相關(guān)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計查詢分析報表，它可以根據(jù)財務(wù)部等相關(guān)用戶的需求進(jìn)行開發(fā)實現(xiàn)，它可以有不同的維度，可以有很多數(shù)據(jù)指標(biāo)，可以根據(jù)經(jīng)驗和業(yè)界標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行開發(fā)，這些報表更多的是輔助財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理、提取數(shù)據(jù)等，更多的與業(yè)務(wù)及運(yùn)營關(guān)聯(lián)緊密。
資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表是符合財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)，依照財務(wù)會計準(zhǔn)則生成的，所有的公司都是一樣的，只是項目多少的不同。
結(jié)合財務(wù)思考系統(tǒng)方案
FMS系統(tǒng)是為財務(wù)軟件提供數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)系統(tǒng)，我們在設(shè)計時更多的是基于業(yè)務(wù)與財務(wù)管理流程，并通過財務(wù)同事的介紹和要求來設(shè)計開發(fā)的，不需要過多的財務(wù)知識即可以完成系統(tǒng)的開發(fā)，在開發(fā)過程中不清楚的找財務(wù)同事咨詢商討即可。如果能夠清楚的理解財務(wù)報表，知道我們開發(fā)的場景、財務(wù)目的應(yīng)該會有助于我們更好的設(shè)計。
財務(wù)憑證集成是FMS系統(tǒng)開發(fā)過程中比較繁瑣的，而且需要了解財務(wù)科目、復(fù)式記賬法、了解一個憑證的借、貸項目是什么，在實際的開發(fā)過程中作為研發(fā)我們對其了解的也是一知半解，功能雖然完成了，但具體為什么這樣做能解釋60%應(yīng)該就非常不錯了。
財務(wù)功能與財務(wù)報表的開發(fā)也是如此，譬如為什么在采購單入庫時要生成暫估憑證，為什么在要在收到發(fā)票后才能結(jié)算，為什么銷售匯總報表中要體現(xiàn)出一個平均成本價，費(fèi)用單為什么要區(qū)分責(zé)任部門與成本中心等。
說實話，雖然我參與過很多財務(wù)進(jìn)銷存的開發(fā)與設(shè)計，也參與過供應(yīng)鏈、倉儲、訂單、售后等系統(tǒng)的開發(fā)，但是對于這些細(xì)節(jié)有些真的說不清楚。但最近翻看了兩本財報的書籍，腦子里逐漸有了些印像，才理解了部分內(nèi)容。
舉個例子，我們在設(shè)計應(yīng)收與應(yīng)付時會開發(fā)應(yīng)收報表與應(yīng)付報表，也會開發(fā)應(yīng)收賬齡與應(yīng)付賬齡報表，在設(shè)計庫存管理模塊時會設(shè)計開發(fā)存貨報表，統(tǒng)計查詢庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)，庫存周轉(zhuǎn)率。
以往我們是單純的從單一報表維度來查看各項指標(biāo)，如庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)低證明商品周轉(zhuǎn)快，應(yīng)付天數(shù)長說明公司議價能力強(qiáng)、應(yīng)收天數(shù)短證明回款快。但通過財務(wù)報表的分析，這幾個項目是有一定聯(lián)系的，如下圖。
經(jīng)營周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)
所以，我們在設(shè)計開發(fā)FMS系統(tǒng)時，應(yīng)該考慮的更多一些，這樣才清楚每個報表、財務(wù)每個要求是有一定的意義的，同時如果我們也可以來分析財務(wù)需求的合理性，給出建設(shè)性的建議。
資產(chǎn)負(fù)債表
財務(wù)科目也是基于資產(chǎn)負(fù)債表設(shè)置的，如下圖，對于應(yīng)收、應(yīng)付、存貨等科目最終都體現(xiàn)在下表中，且我們前面所講述的FMS系統(tǒng)只是主營業(yè)務(wù)（經(jīng)營類）不涉及其它，如果我們能夠把融資、投資等相關(guān)業(yè)務(wù)也在FMS中進(jìn)行管理，那么我們的FMS與財務(wù)專業(yè)軟件更近一步了。
利潤表（損益表）
FMS系統(tǒng)中有很多關(guān)于銷售的相關(guān)報表，統(tǒng)計毛利、毛利率，按不同維度、不同的時間段統(tǒng)計銷售收入、銷售成本等，在電商財務(wù)系統(tǒng)中是非常非常重要的一塊。
這部分的成本計量方法會影響到財務(wù)利潤及毛利，所以在設(shè)計財務(wù)系統(tǒng)中要考慮如何計算成本，在統(tǒng)計收入時是不是按權(quán)責(zé)發(fā)生制統(tǒng)計的，有的報表為了好看，按下單時間統(tǒng)計收入，有的不考慮后期的退換貨等因素，這些報表只能用做經(jīng)營分析與參考，不能作為財務(wù)報表的數(shù)據(jù)。
在財務(wù)軟件中要考慮費(fèi)用、所得稅費(fèi)等來計算營業(yè)利潤、利潤總額及凈利潤。
通過利潤表，我們可以理解為什么財務(wù)的稅控組非常重視稅率、計算稅費(fèi)的方法以及活動分?jǐn)偨痤~等，因為如果計算的不準(zhǔn)確會影響到最終的凈利潤。
對于盤盈、盤虧、報損等也是同樣的，這里有的會計算在營業(yè)外收入有的計算在營業(yè)外支出等項目中；所以在前面介紹FMS系統(tǒng)時也提到哪些視同銷售，哪些不能視同銷售，原因都在于此報表。
現(xiàn)金流量表
有收入、有利潤不代表公司有錢，因為應(yīng)收賬款很可能變?yōu)閴馁~；應(yīng)付賬款是需要現(xiàn)金來支付的。
在FMS系統(tǒng)中要考慮錢的流入與流出，應(yīng)收、應(yīng)付模塊是主營業(yè)務(wù)的主要部分，要將現(xiàn)金周期擴(kuò)大，應(yīng)付賬期盡可能的大，應(yīng)收回款盡可能短才能保證現(xiàn)金的充足。
對于現(xiàn)金的管理，要管理好相關(guān)的賬戶，詳細(xì)記錄的出與入，例如不同的支付方式的收入與支出都需要與第三方進(jìn)行對賬、涉及到外幣時有可能還要轉(zhuǎn)化為本位幣，這些在系統(tǒng)中的功能都是為現(xiàn)金流量表服務(wù)的。
總結(jié)
好久沒有更新了，這里簡單說明了一下在設(shè)計財務(wù)系統(tǒng)時要了解下三張財報，理解了財務(wù)需求才能設(shè)計出更好的FMS系統(tǒng)，目前隨著AI技術(shù)的發(fā)展，慢慢地像我們設(shè)計的FMS系統(tǒng)這種標(biāo)準(zhǔn)化的流程、財務(wù)記賬等工作會更簡單，但是將這些數(shù)據(jù)綜合分析來指導(dǎo)公司經(jīng)營管理，是未來FMS系統(tǒng)的工作也可以說是BI的重要部分。這只是我個人的一點(diǎn)看法，最后感謝您的閱讀！
注：文章中三張財報的圖片參考《一本書讀懂財務(wù)》，有興趣的可以翻閱一下！
作者：倔強(qiáng)的大蘿卜；公眾號：倔強(qiáng)的大蘿卜
本文由 @倔強(qiáng)的大蘿卜 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產(chǎn)品經(jīng)理，未經(jīng)作者許可，禁止轉(zhuǎn)載。
題圖來自Unsplash，基于CC0協(xié)議
感覺對財務(wù)的理解還是比較淺的,要自己設(shè)計財務(wù)系統(tǒng)的難度不是一般的大,只要在電商中單據(jù)的整合匯總同步至專業(yè)ERP就可以實現(xiàn)的東西,沒必要自己又要設(shè)計一套財務(wù)進(jìn)銷存系統(tǒng).
是的，只是簡單的了解。目前專業(yè)的ERP真正做到能滿足具體公司業(yè)務(wù)的還是比較少的，可能都伴隨著大量的利用EXCEL線下加工工作，具體問題具體分析吧。財務(wù)進(jìn)銷存系統(tǒng)是介于ERP與財務(wù)系統(tǒng)之間的這么一個軟件，如果通過它能夠減少企業(yè)的工作量、增強(qiáng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性與及時性、共享性，投入資源做還是值得的，謝謝您的回復(fù)！
你好，《一本書讀懂財務(wù)》作者是誰，為何搜不到？
筆誤，是肖星老師的《一本書讀懂財報》。
您好，看了您的文章很有收獲，期待能跟您加微信溝通呀，我的微信號15933556182
可以關(guān)注“倔強(qiáng)的大蘿卜”公眾號：）
文中的經(jīng)營周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ，是否應(yīng)該是現(xiàn)金周期 ？ 經(jīng)營周期只包括前兩者吧 ＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) ？
現(xiàn)金周期 是圖中淺藍(lán)色那個，感謝
感謝您的回復(fù)，文中內(nèi)容確實有點(diǎn)問題，正確的應(yīng)該是如下幾個公式：
經(jīng)營周期＝存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝經(jīng)營周期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
存貨周轉(zhuǎn)期＝存貨平均余額/每天的銷貨成本
應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)收賬款平均余額/每天的銷貨收入
應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝應(yīng)付賬款平均余額/每天的購貨成本
非常感謝！