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今天講的知識比較簡單，是由于很多同學(xué)留言說以前將的有點不是太懂，需要從簡單講起，為了照顧沒有接觸過相關(guān)業(yè)務(wù)的同學(xué)，今天講一講比較基礎(chǔ)的知識點。

電商購物想必大家都比較清楚，你通過電商平臺買東西->你付錢>賣家發(fā)貨>你收貨

一次開心的購物就這樣完成了！但是錢到底怎么流轉(zhuǎn)的呢，或者說怎么到商家的呢？銀行在這其中又承擔(dān)了什么角色呢？

在上圖中，商家看起來是收到錢了，但是這筆錢商家還不能提到自己的卡里，或者說只能看不能用！到等一段時間才能用（可能是幾個小時、也可能是1天、也可能是幾天）為什么會這樣？

最主要的原因是你付的錢實際上是信息流，真正的資金流需要清算、結(jié)算。比如上圖，客戶付錢的時候是招商卡，而商戶收款卡是建行卡，那么站在建設(shè)銀行和招商銀行的角度上分別是怎么收錢和付錢的呢？對，就是清結(jié)算！

清算和結(jié)算

銀行和銀行、銀行和特約機構(gòu)（銀聯(lián)、網(wǎng)聯(lián)）、銀行和其它金融機構(gòu)（第三方支付公司）一般會在下一個工作日進行清結(jié)算操作。

清算=算賬

資金在銀行體系里面流轉(zhuǎn)，需要計算應(yīng)收和應(yīng)付之間的互相抵銷情況，得出最終應(yīng)該付款多少、收款多少。

結(jié)算=轉(zhuǎn)賬

執(zhí)行清算的結(jié)果，利用金融工具完成相關(guān)交易的支付，比如大小額支付、超級網(wǎng)銀等金融工具將所需要結(jié)算的錢轉(zhuǎn)賬出去。

在英文里面，結(jié)算和清算分得比較清楚，結(jié)算是 Settlement，清算是Clearing。清算關(guān)注資金的流動，主要是銀行與銀行之間，或者銀行內(nèi)部分支機構(gòu)之間的流動。結(jié)算可以簡單的理解成打錢動作。

余額方向

假設(shè)招商銀行的客戶和建設(shè)銀行的客戶相互轉(zhuǎn)賬，當(dāng)日招商銀行向建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬的金額為X元，建設(shè)銀行向招商銀行轉(zhuǎn)賬金額Y元。

招商銀行向建設(shè)銀行轉(zhuǎn)賬時

招商銀行的會計分錄：

借：客戶存款X元

貸：待清算-建設(shè)銀行?X元

建設(shè)銀行的會計分錄：

借：待清算-招商銀行?X元

貸：客戶存款X元

對于招商銀行，客戶存款屬于銀行的負(fù)債，客戶轉(zhuǎn)賬出招商體系，相當(dāng)與對客戶的負(fù)債減少X元，但是這部分錢是要付給建設(shè)銀行的，因此這時候待清算-建設(shè)銀行科目是應(yīng)付科目，我們暫時可以認(rèn)為也屬于負(fù)債類，因此相當(dāng)于是建設(shè)銀行的負(fù)債增加X元。負(fù)債一增一減，會計恒等式是平的。

對于建設(shè)銀行，客戶收到招商銀行轉(zhuǎn)入的X元，相當(dāng)與客戶的負(fù)債增加了X元，但是這部分錢是要要向招商銀行收的，因此這時候待清算-招商銀行科目是應(yīng)收科目，我們暫時可以認(rèn)為屬于資產(chǎn)類，負(fù)債增加資產(chǎn)也增加，會計恒等式是平的。

建設(shè)銀行向招商銀行轉(zhuǎn)賬時

建設(shè)銀行的會計分錄：

借：客戶存款Y元

貸：待清算-招商銀行?Y元

招商銀行的會計分錄：

借：待清算-建設(shè)銀行?Y元

貸：客戶存款Y元

同理，在建設(shè)銀行側(cè)，需要向招商銀行付款Y元，在招商銀行側(cè)，需要向建設(shè)銀行收款Y元。

綜上呢，我們發(fā)現(xiàn)招商銀行需要向建設(shè)銀行付款X元，收款Y元；建設(shè)銀行需要向招商銀行付款Y元，收款X元。

假設(shè) X>Y時

招商銀行：

需要付款的金額大于要收款的金額，這時候還需要向建設(shè)銀行付款金額為X-Y元，因此待清算-建設(shè)銀行科目體現(xiàn)為負(fù)債類，余額方向記在右邊。

建設(shè)銀行：

需要付款的金額小于要收款的金額，這時候還需要向招商銀行收款金額為X-Y元，因此待清算-招商銀行科目體現(xiàn)為資產(chǎn)類，余額方向記在左邊。

因此這類科目被稱為“資產(chǎn)負(fù)債共同類”，不同的時間點表現(xiàn)為不同的性質(zhì)（資

產(chǎn)或負(fù)債）。一般情況下稱為“待清算-XXX”科目。主要看應(yīng)付應(yīng)收金額的大小決定余額方向。

行內(nèi)轉(zhuǎn)賬

上面章節(jié)說明了通過“資產(chǎn)負(fù)債共同類”科目來實現(xiàn)兩個銀行之間的轉(zhuǎn)賬，而行內(nèi)轉(zhuǎn)賬其實也可以使用這種方式，具體進一步細(xì)分為“轄區(qū)內(nèi)轉(zhuǎn)賬”和“跨轄區(qū)轉(zhuǎn)賬”，其處理過程有所區(qū)別，分別說明如下。

轄區(qū)內(nèi)轉(zhuǎn)賬

假設(shè)招商銀行杭州分行有4個網(wǎng)點，各個網(wǎng)點需要進行轉(zhuǎn)賬，則會出現(xiàn)類似于下面的場景：

各網(wǎng)點只要算清楚自己應(yīng)付多少或應(yīng)收多少就可以，而這個計算同樣是利用“待清算轄區(qū)內(nèi)往來”科目。各網(wǎng)點之間按照自己記賬的實際情況進行清算即可。

跨轄區(qū)轉(zhuǎn)賬

我們假設(shè)轄區(qū)為一個銀行的市級分行。

以前系統(tǒng)還沒有集中的年代，各地區(qū)間信任度不足，這就需要有一個跨轄區(qū)的處理機制。通常每個轄區(qū)都設(shè)置一個對外出口，稱為清算中心。

那我們要實現(xiàn)跨轄區(qū)的清算，就需要在每一個下的清算中心，設(shè)置與轄區(qū)清算中心往來科目

但是這樣會有一個問題，如果轄區(qū)非常多，那就會出現(xiàn)一個龐大的網(wǎng)狀結(jié)構(gòu)，管理起來很不方便，還容易出現(xiàn)錯亂。因此后來演化成樹狀結(jié)構(gòu)，形成了一個三級清算體系：即二級清算中心->一級清算中心->總行清算中心。

所以在銀行體系中，通常采用下級行都往上級行存一筆錢，用作備付金的模式.

假設(shè)A省的一個網(wǎng)點的a客戶，向B省的一個網(wǎng)點的 b 客戶轉(zhuǎn)賬，需要跨二級行（經(jīng)過二級行轄區(qū)內(nèi)清算中心和一級行清算中心），跨一級行（經(jīng)過總行清算中心），即資金按照如下順序進行轉(zhuǎn)移：

A省核算網(wǎng)點→A省二級行清算中心→A省一級行清算中心→總行清算中心→B省一級行清算中心→B省二級行清算中心→B省核算網(wǎng)點。

其中資金轉(zhuǎn)移的方式即是通過備付金機制，下級行向上級行存放一筆錢來進行轉(zhuǎn)移（當(dāng)然，在二級行內(nèi)即轄區(qū)內(nèi)，是通過“待清算轄區(qū)內(nèi)往來”進行清算）。

如果不是跨省轉(zhuǎn)賬，即在 A 省內(nèi)部轉(zhuǎn)賬，則不需要經(jīng)過總行清算中心。

例如，由A省的X二級行的網(wǎng)點，轉(zhuǎn)賬到A省的Y 二級行的網(wǎng)點，則資金轉(zhuǎn)移順序為：

A省X二級行核算網(wǎng)點→A省X二級行清算中心→A省一級行清算中心→A省Y二級行清算中心→A省Y二級行核算網(wǎng)點。

備付金模式主要是為了解決信任的問題。而實際上，對于銀行內(nèi)部來說，因為目前是數(shù)據(jù)集中的體系，已經(jīng)沒有了信任問題，因此也可以取消備付金模式。行內(nèi)轉(zhuǎn)賬的清算可采取“轄區(qū)內(nèi)轉(zhuǎn)賬模式”，而不通過備付金模式。但是清算中心不能去掉，因為涉及到跨行轉(zhuǎn)賬。

跨行轉(zhuǎn)賬

開頭我們就用跨行轉(zhuǎn)賬作為例子，實際上跨行轉(zhuǎn)賬的細(xì)節(jié)還有很多，那我們用一幅圖來結(jié)束今天的內(nèi)容吧。

跨省跨行轉(zhuǎn)賬

步驟說明：

①招行核算網(wǎng)點：“客戶存款”→“待清算轄區(qū)內(nèi)”。

②招行清算體系：“待清算轄區(qū)內(nèi)”→“待清算往賬”。

③建行入賬過程。

④央行清算體系：收到建行回執(zhí)后，“招行存放備付金”→“建行存放備付金”。

⑤招行清算體系：收到央行回執(zhí)后，“待清算往賬”→“存放央行”。

可以看出，銀行跨行轉(zhuǎn)賬的本質(zhì)就是各家銀行都在央行存了一筆錢，用于解決銀行之間的信任問題。