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隨著稅收監(jiān)管的不斷完善，涉稅信息報(bào)送已成為企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的核心環(huán)節(jié)。本文將系統(tǒng)梳理相關(guān)政策與原理，并結(jié)合實(shí)踐方案，幫助企業(yè)在復(fù)雜環(huán)境中穩(wěn)健應(yīng)對。

《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》首次報(bào)送窗口為2025年10月

大家都完成第一次報(bào)送了么，該規(guī)定共14條，主要內(nèi)容包括報(bào)送義務(wù)、內(nèi)容和時(shí)限要求。

本文是我國執(zhí)行報(bào)送的互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送體系的詳細(xì)拆解。

1.先看政策

2025年6月13日，《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》（下文簡稱《規(guī)定》）經(jīng)國務(wù)院第61次常務(wù)會議通過，自6月20日起施行。該規(guī)定共14條，主要內(nèi)容包括報(bào)送義務(wù)、內(nèi)容和時(shí)限要求。首次報(bào)送窗口為2025年10月。

《規(guī)定》明確，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)按季度報(bào)送涉稅信息，在每季度終了的次月內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的身份信息以及上季度收入信息。不過，平臺內(nèi)從事配送、運(yùn)輸、家政等便民勞務(wù)活動，依法享受稅收優(yōu)惠或者不需要納稅的從業(yè)人員的收入信息，以及平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員在《規(guī)定》施行前的涉稅信息，互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)不需要報(bào)送。

2.為什么這么搞

2025年國家對平臺經(jīng)濟(jì)出臺的財(cái)稅政策，核心目的是規(guī)范監(jiān)管+扶持發(fā)展。

《規(guī)定》的實(shí)施旨在規(guī)范互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員涉稅信息，提升稅收服務(wù)與管理效能，保護(hù)納稅人合法權(quán)益，營造公平統(tǒng)一的稅收環(huán)境，促進(jìn)平臺經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康發(fā)展。根據(jù)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人介紹，《規(guī)定》施行后，絕大多數(shù)平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的稅收負(fù)擔(dān)不會因信息報(bào)送而增加，而存在隱匿收入等情況的經(jīng)營者，其稅收負(fù)擔(dān)會回歸正常水平。

其深層意義可從以下三個方面理解：

2.1.監(jiān)管層面

通過完善稅收征管制度，解決平臺經(jīng)濟(jì)野蠻生長帶來的稅收流失與不公平競爭問題。

1）堵住征管漏洞

平臺經(jīng)濟(jì)的去中心化、跨區(qū)域特征導(dǎo)致傳統(tǒng)稅收征管手段失靈，部分高收入從業(yè)者長期游離在征管體系之外，造成每年數(shù)百億元稅收流失。

2）營造公平環(huán)境

通過統(tǒng)一線上線下稅收規(guī)則，避免劣幣驅(qū)逐良幣，保護(hù)守法經(jīng)營者，推動市場競爭回歸產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)創(chuàng)新、技術(shù)研發(fā)等良性軌道。

3）健全監(jiān)管體系

《規(guī)定》的出臺，標(biāo)志著平臺經(jīng)濟(jì)稅收監(jiān)管從事后處罰轉(zhuǎn)向事前事中事后全鏈條監(jiān)管，為常態(tài)化監(jiān)管奠定制度基礎(chǔ)。

2.2.扶持層面

延續(xù)并強(qiáng)化對中小微平臺商戶的稅收優(yōu)惠，激發(fā)創(chuàng)新活力。

1）稅負(fù)只減不增

月銷售額10萬元以下的小規(guī)模納稅人繼續(xù)享受增值稅免征，3%征收率減按1%征收，配送、家政等便民勞務(wù)從業(yè)者收入信息免予報(bào)送，確保政策落地不增加合規(guī)成本。

2）精準(zhǔn)支持重點(diǎn)領(lǐng)域

對即時(shí)零售、跨境電商、產(chǎn)業(yè)互聯(lián)網(wǎng)等平臺企業(yè)給予補(bǔ)貼、貼息貸款、獎勵資金等專項(xiàng)扶持，推動平臺經(jīng)濟(jì)從流量變現(xiàn)向產(chǎn)業(yè)賦能轉(zhuǎn)型。

3）降低合規(guī)成本

通過統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)、簡化報(bào)送流程、分階段合規(guī)政策，減少平臺企業(yè)技術(shù)與人力負(fù)擔(dān)，避免因監(jiān)管升級而抑制創(chuàng)新。

2.3.社會層面

保障勞動者權(quán)益，推動平臺經(jīng)濟(jì)規(guī)范健康發(fā)展。

1）保護(hù)新就業(yè)形態(tài)勞動者

通過職業(yè)傷害保障、社保參保門檻降低等措施，為超過2億靈活就業(yè)人員提供基本權(quán)益保障，增強(qiáng)其獲得感、幸福感、安全感。

其中，職業(yè)傷害保障專指面向網(wǎng)約車司機(jī)、外賣騎手、即時(shí)配送員等新就業(yè)形態(tài)勞動者的一種新型工傷保險(xiǎn)制度。

2）推動社會公平正義

透明的稅收規(guī)則與統(tǒng)一的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)，使平臺經(jīng)濟(jì)在法治軌道上運(yùn)行，避免因稅收不公導(dǎo)致的社會矛盾，推動社會公平正義。

3）促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展

平臺經(jīng)濟(jì)作為新質(zhì)生產(chǎn)力的重要代表，規(guī)范健康發(fā)展將推動新一輪科技革命和產(chǎn)業(yè)變革，為經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供新引擎。

國家越來越強(qiáng)大，行業(yè)類型及職業(yè)類型越來越豐富，整個經(jīng)濟(jì)鏈條的良性發(fā)展有賴于政策的全面完整、企業(yè)的社會責(zé)任和從業(yè)人員的職業(yè)道德。

這些政策以規(guī)范監(jiān)管解決平臺經(jīng)濟(jì)無序擴(kuò)張問題，以精準(zhǔn)扶持激發(fā)創(chuàng)新活力，以保障勞動者權(quán)益推動社會公平正義，最終實(shí)現(xiàn)平臺經(jīng)濟(jì)在法治軌道上規(guī)范健康、可持續(xù)發(fā)展。

3.涉及到哪些企業(yè)

政策把平臺經(jīng)濟(jì)拆成了三類主體，每一類主體受到的直接影響并不相同，可概括為平臺企業(yè)自身、平臺內(nèi)經(jīng)營者、平臺從業(yè)人員。

其中容易被忽視的情況：

境外平臺在華提供營利性服務(wù)同樣要履行報(bào)送義務(wù)。

平臺企業(yè)如果已替經(jīng)營者做了扣繳申報(bào)，可免重復(fù)報(bào)送，降低合規(guī)成本。

場景示例：

1）網(wǎng)絡(luò)商品銷售平臺企業(yè)

如淘寶、京東等，這些平臺上有眾多商家開展商品銷售活動，平臺企業(yè)需要按照規(guī)定報(bào)送平臺內(nèi)商家的身份信息以及收入信息等。

2）網(wǎng)絡(luò)直播平臺企業(yè)

包括抖音直播、快手直播等，平臺需要報(bào)送網(wǎng)絡(luò)主播及其合作方等相關(guān)涉稅信息，對于規(guī)范直播行業(yè)稅收秩序具有重要意義。

3）網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)平臺企業(yè)

像滿幫、貨拉拉等平臺，需要報(bào)送平臺內(nèi)貨運(yùn)經(jīng)營者的涉稅信息，有助于加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)貨運(yùn)行業(yè)的稅收管理。

4）靈活用工平臺企業(yè)

例如一些為自由職業(yè)者提供工作機(jī)會的平臺，需要報(bào)送平臺內(nèi)靈活就業(yè)人員的身份信息和收入信息等，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)確掌握相關(guān)人員的納稅情況。

5）提供各類服務(wù)的平臺企業(yè)

包括教育、醫(yī)療、旅行、咨詢、培訓(xùn)、經(jīng)紀(jì)、設(shè)計(jì)、演出、廣告、翻譯、代理、技術(shù)服務(wù)、視聽資訊、游戲休閑、網(wǎng)絡(luò)文學(xué)、視頻圖文生成、網(wǎng)絡(luò)貸款等服務(wù)平臺。比如在線教育平臺、旅游預(yù)訂平臺等，都需按規(guī)定報(bào)送涉稅信息。

6）為互聯(lián)網(wǎng)平臺提供聚合服務(wù)的平臺企業(yè)

這類平臺整合了多個其他平臺或服務(wù)資源，需要報(bào)送相關(guān)涉稅信息。

7）為平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員提供營利性服務(wù)的小程序、快應(yīng)用等平臺企業(yè)

以及為小程序、快應(yīng)用等提供基礎(chǔ)架構(gòu)服務(wù)的平臺企業(yè)，也在規(guī)定的影響范圍內(nèi)。

8）境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)

如果境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)在境內(nèi)提供營利性服務(wù)，同樣需要按照規(guī)定報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的涉稅信息。

4.企業(yè)應(yīng)該如何應(yīng)對

企業(yè)應(yīng)對2025年平臺經(jīng)濟(jì)財(cái)稅新規(guī)，可以按先分類、再分步的思路把合規(guī)動作執(zhí)行到位。只要照著做，基本能把2萬–50萬元的罰款風(fēng)險(xiǎn)降到可控范圍。

其中，2萬–50萬元的罰款風(fēng)險(xiǎn)引自《規(guī)定》第十條：互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)有下列行為之一的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正；逾期不改正的，處2萬元以上10萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，責(zé)令停業(yè)整頓，并處10萬元以上50萬元以下的罰款。

4.1.先判斷自己的主體類型

先判斷自己屬于平臺企業(yè)、平臺內(nèi)經(jīng)營者、靈活就業(yè)者、跨境/境外主體中的哪一類，再針對性落地動作，避免做無用功。

1）平臺企業(yè)

是報(bào)送義務(wù)人，必須向稅局報(bào)他人數(shù)據(jù)。典型代表是抖音、京東、美團(tuán)、滴滴、拼多多等平臺型企業(yè)，這類企業(yè)10月31日前需完成系統(tǒng)改造，按季度報(bào)送平臺內(nèi)經(jīng)營者和從業(yè)人員的收入、身份等數(shù)據(jù)，逾期最高罰50萬元。

2）平臺內(nèi)經(jīng)營者

是被報(bào)送人，其收入會被平臺透明化。淘寶店主、外賣商家、MCN機(jī)構(gòu)、品牌旗艦店等商家關(guān)注此項(xiàng)，需在報(bào)送前解決缺成本票、資金流不合規(guī)等問題，確保申報(bào)收入與平臺報(bào)送數(shù)據(jù)一致。

3）靈活就業(yè)者

是被報(bào)送人，有些需自己報(bào)稅的部分，是自行申報(bào)人。主播、騎手、網(wǎng)約車司機(jī)、知識付費(fèi)講師等請關(guān)注此項(xiàng)，這類主體需區(qū)分收入類型，按經(jīng)營所得/勞務(wù)報(bào)酬合規(guī)申報(bào)，避免匯算時(shí)補(bǔ)稅。

4）跨境/境外主體

是特殊報(bào)送主體，這類主體需指定境內(nèi)代理人，單筆超5000元/季度超5000元時(shí)必須申報(bào)，典型代表是亞馬遜中國賣家、eBay境內(nèi)運(yùn)營方等主體。

4.2.平臺企業(yè)搭系統(tǒng)

平臺企業(yè)在10月31日前必須完成3張清單和12個流程，搭好系統(tǒng)、報(bào)對數(shù)據(jù)、避免2萬-50萬罰款。

4.2.1. 三張清單

其中，制度清單中注意關(guān)注三道防線，即數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)審核、報(bào)送監(jiān)督過程中的合規(guī)性。

數(shù)據(jù)采集階段，關(guān)注商家、從業(yè)人員等角色的身份，通過規(guī)則引擎、算法審計(jì)等方式，記錄高風(fēng)險(xiǎn)商家清單、禁投類目庫等信息，作為合規(guī)報(bào)送的事前校驗(yàn)防線。

在數(shù)據(jù)審核時(shí)，可通過實(shí)時(shí)大屏、AI預(yù)警等工具，校驗(yàn)收入與退款差異，通過異常交易30秒內(nèi)彈窗等手段，進(jìn)行事中預(yù)警。

報(bào)送過程和報(bào)送后，設(shè)置監(jiān)督崗，關(guān)注季度合規(guī)報(bào)告，完成時(shí)候核查，定期向監(jiān)管、投資者披露相關(guān)信息。

4.2.2. 12個自動化流程

搭建系統(tǒng)能力或做系統(tǒng)升級時(shí)，建議一次性落地12條自動化流程，形成閉環(huán)合規(guī)能力。

相關(guān)流程示例如下：

1）商家入駐：調(diào)用OCR完成營業(yè)執(zhí)照、身份證、銀行卡三證核驗(yàn)，確保入駐信息真實(shí)完整，杜絕空殼店。

2）合同簽署：合同同步電子簽章并寫入?yún)^(qū)塊鏈存證，防止后期抵賴與篡改，降低糾紛成本。

3）商品上架：商品上架前由AI攔截敏感詞與禁售類目，避免監(jiān)管下架與行政處罰。

4）訂單交易：實(shí)時(shí)計(jì)算增值稅/個稅，支付完成即扣稅，實(shí)現(xiàn)稅負(fù)前置、資金閉環(huán)。

5）發(fā)票開具：航信/百望接口秒級出票，保證銷項(xiàng)發(fā)票及時(shí)、足額、可追溯。

6）物流校驗(yàn)：北斗軌跡與訂單軌跡比對，差異>5km自動預(yù)警，防范虛假發(fā)貨。

7）補(bǔ)貼發(fā)放：補(bǔ)貼發(fā)放按政府規(guī)則T+0匹配并生成申報(bào)表，確保補(bǔ)貼合規(guī)、可審計(jì)。

8）數(shù)據(jù)報(bào)送：季度結(jié)束D+2自動向稅務(wù)總局報(bào)送全量數(shù)據(jù)，避免逾期罰款。

9）異常監(jiān)測：后臺持續(xù)運(yùn)行刷單、資金回流、關(guān)聯(lián)交易三大監(jiān)測模型，提前識別違法違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

10）用戶投訴：用戶投訴由7×24智能工單承接，2小時(shí)SLA閉環(huán)，降低監(jiān)管投訴率與輿情風(fēng)險(xiǎn)。

11）外部審計(jì)：一鍵導(dǎo)出抽樣數(shù)據(jù)包給第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)，節(jié)省審計(jì)對接時(shí)間與人力成本。

12）危機(jī)演練：每半年組織一次系統(tǒng)故障與數(shù)據(jù)泄露桌面推演，確保應(yīng)急處置及時(shí)有效，維護(hù)平臺聲譽(yù)。

4.2.3. 合規(guī)速查

平臺可設(shè)置合規(guī)速查清單供各方使用，建設(shè)時(shí)，可參考稅局合規(guī)速查表。

《國家稅務(wù)總局公告2025年第15號》合規(guī)速查表直達(dá)地址是：https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/202506/content_7029727.htm

如果是境外平臺，需要指定境內(nèi)代理人，用ICP備案主體。

將信息系統(tǒng)與稅務(wù)系統(tǒng)對接，通過數(shù)據(jù)接口直連的渠道進(jìn)行報(bào)送，同時(shí)保證接口的安全性和可靠性，確保報(bào)送數(shù)據(jù)傳輸?shù)耐暾院蜏?zhǔn)確性，并在規(guī)定時(shí)間窗口內(nèi)及時(shí)報(bào)送。是平臺企業(yè)需重點(diǎn)關(guān)注的事項(xiàng)。

4.3.平臺內(nèi)經(jīng)營者收入合規(guī)

平臺內(nèi)經(jīng)營者應(yīng)對此事項(xiàng)時(shí)，需同時(shí)解決三個核心矛盾：

1）平臺2025年10月起會把全部交易流水報(bào)送稅務(wù)總局，收入已透明；

2）上游拿不到發(fā)票、下游要公賬收款，成本票缺口和資金流缺口；

3）既要合規(guī)，又要利潤可承受。

考慮處理方案時(shí)，需要讓自己申報(bào)的收入和平臺報(bào)送稅務(wù)的數(shù)據(jù)完全匹配，同時(shí)用足稅收優(yōu)惠降低成本，從根源上避免后期補(bǔ)稅、交滯納金的風(fēng)險(xiǎn)。

可通過以下6步完成全流程合規(guī)處理。

4.3.1. 合規(guī)體檢、摸清差異

先把自己的經(jīng)營數(shù)據(jù)和稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)對一遍，知道問題在哪。

具體兩步走：

1）從平臺后臺導(dǎo)出最近12個月的成交總額，包含所有訂單收入、退款金額；這類數(shù)據(jù)可以從淘寶的生意參謀、抖音的電商羅盤等位置找到。

2）登錄電子稅務(wù)局，找到自己過去12個月的已申報(bào)收入，把兩組數(shù)據(jù)放在一起對比，標(biāo)記出有差異的部分。

4.3.2. 打通資金流

準(zhǔn)備主體和賬戶，解決個人卡收款不合規(guī)的問題，同時(shí)搭好經(jīng)營主體框架。

注冊個體戶：直接在淘寶、支付寶的商家服務(wù)或市民中心等位置在線辦理，提交身份證就能辦，1個工作日就能拿到營業(yè)執(zhí)照，不用跑線下。

開對公賬戶：選網(wǎng)商銀行、平安銀行這類支持遠(yuǎn)程開戶的銀行，線上提交個體戶執(zhí)照、經(jīng)營者身份證，1-2天就能開通，后續(xù)所有平臺收入都走公戶，不再用個人微信、支付寶收款。

4.3.3. 搞定發(fā)票和訂單

解決缺票和訂單混亂問題，需要靠工具省時(shí)間。比如對接三方系統(tǒng)，確保訂單和發(fā)票自動通過系統(tǒng)生成和流轉(zhuǎn)。

用現(xiàn)成的ERP系統(tǒng)：選吉客云、聚水潭這類自帶訂單拆分功能的ERP，把有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的訂單歸到主經(jīng)營主體，沒發(fā)票的零散采購訂單自動導(dǎo)給新注冊的采購中心個體戶，避免缺票影響報(bào)稅；

開通電子發(fā)票接口：聯(lián)系航信或百望等發(fā)票服務(wù)商，開通電子發(fā)票接口，后續(xù)客戶要票時(shí)能實(shí)時(shí)開具，不用再手動開發(fā)票，也能避免發(fā)票丟失。

4.3.4. 確保文件主體一致

重簽流程文件，確保合同、物流、資金三流一致，避免稅務(wù)漏洞。

補(bǔ)簽委托協(xié)議：讓主公司和采購中心個體戶簽一份《委托采購協(xié)議》，明確采購中心幫主公司采購貨物，約定3%-6%的服務(wù)費(fèi)；

改物流信息：聯(lián)系合作的快遞公司，把快遞面單上的發(fā)貨人改成采購中心個體戶的名稱，避免出現(xiàn)主公司賣貨、個人發(fā)貨的主體不一致問題，減少稅務(wù)質(zhì)疑風(fēng)險(xiǎn)。

4.3.5. 補(bǔ)舊賬

把過去的刷單、無票成本補(bǔ)上舊賬，清理歷史問題，避免留下隱患。

處理刷單：從平臺后臺導(dǎo)出歷史刷單訂單清單，配上對應(yīng)的物流重量截圖、給刷手的返現(xiàn)流水，整理成《刷單情況說明》，蓋公章存檔，后續(xù)稅務(wù)查問時(shí)能證明這部分是虛假收入，不用交稅。

補(bǔ)開無票成本發(fā)票：用采購中心個體戶，給主公司補(bǔ)開1%稅率的增值稅普通發(fā)票，最多可追溯180天內(nèi)的無票采購，比如之前向小商販進(jìn)貨沒要票，現(xiàn)在補(bǔ)開就能計(jì)入成本。

4.3.6. 長期監(jiān)控

建立日常風(fēng)控機(jī)制，設(shè)預(yù)警、存證據(jù)，避免后續(xù)再出問題。

加收入預(yù)警：在ERP系統(tǒng)里設(shè)置“收入異常波動預(yù)警”，比如當(dāng)月收入比上月漲/跌超30%時(shí)，系統(tǒng)自動提醒，及時(shí)排查是不是真實(shí)經(jīng)營波動，還是數(shù)據(jù)出錯。

存好憑證：把每天的交易日志、資金流、物流單整理好，至少保存10年，避免后期查賬時(shí)拿不出證據(jù)。

不同規(guī)模的企業(yè)，業(yè)務(wù)處理邏輯有很大差異。比如月銷≤10萬的小賣家，重點(diǎn)關(guān)注每月25號確認(rèn)平臺退款；及時(shí)同步退款數(shù)據(jù)給財(cái)務(wù)，避免平臺報(bào)送的收入凈額和自己申報(bào)的收入有差異，觸發(fā)稅務(wù)預(yù)警。而月銷＞10萬的大商家，需要重點(diǎn)關(guān)注公戶收款和季度差異表，確保所有收入走公戶，每季度把平臺報(bào)送的收入和自己申報(bào)的收入做對比，差異超20%時(shí)，提前準(zhǔn)備說明，主動跟稅務(wù)溝通，避免被認(rèn)定為少報(bào)收入。

4.4.靈活就業(yè)者自查申報(bào)

靈活就業(yè)者可先摸清自己的收入、發(fā)票、賬戶情況，再根據(jù)收入規(guī)模選對經(jīng)營身份，最后用核定征收政策降低稅負(fù)，避免年度匯算時(shí)補(bǔ)稅、扣信用分。

1）準(zhǔn)備3張自查表速查風(fēng)險(xiǎn)

收入表：導(dǎo)平臺2024-2025.6流水，對比個稅App，差異超10%標(biāo)紅；

票表：統(tǒng)計(jì)2024年開票額，低于流水70%是缺票高危；

賬戶表：數(shù)私卡/微信收款，單筆超5萬或超20筆易被監(jiān)控。

2）按身份選動作

騎手/司機(jī)：0操作，留《職業(yè)傷害保障》憑證；

店主/團(tuán)長：支付寶10分鐘注冊個體戶，核定征收，季度用個稅App報(bào)經(jīng)營所得；

主播/達(dá)人：年入≤6萬同上，6萬-120萬升級個體戶，超120萬開小規(guī)模公司。

3）主動申報(bào)個稅

從平臺數(shù)據(jù)中心導(dǎo)出流水→用個體戶算稅器算稅→在支付寶市民中心等位置注冊個體戶→在個稅App經(jīng)營所得模塊一鍵申報(bào)。

申報(bào)時(shí)選核定征收，這樣年度匯算時(shí)，多扣的稅可以申請退還。

4.5.跨境/境外主體的特別動作

1）設(shè)境內(nèi)代理人：亞馬遜、eBay等無境內(nèi)主體的，須指定代理人報(bào)送。

2）申報(bào)門檻：單筆交易≤5000元且季度累計(jì)≤5000元免報(bào)，超過即全額申報(bào)。

3）匯率折算：按收款當(dāng)日央行中間價(jià)換算人民幣，并留底憑證。

五、平臺報(bào)送系統(tǒng)設(shè)計(jì)

互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)可以提供一站式涉稅信息報(bào)送工具，實(shí)現(xiàn)身份信息、收入信息、關(guān)聯(lián)關(guān)系、跨境信息等多類涉稅數(shù)據(jù)的采集、校驗(yàn)、報(bào)送及結(jié)果查詢，助力平臺自身、平臺內(nèi)的經(jīng)營者及從業(yè)人員等滿足稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)管要求，降低稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

在進(jìn)行此類報(bào)送工具的系統(tǒng)搭建過程中，可參照以下通用邏輯，并根據(jù)平臺實(shí)際情況，進(jìn)行因地制宜的調(diào)整。

5.1.產(chǎn)品架構(gòu)

設(shè)計(jì)互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送相關(guān)功能時(shí)，可參照如下架構(gòu)，進(jìn)行全流程管理。

其中，基礎(chǔ)數(shù)據(jù)層通過數(shù)據(jù)采集、清洗、校驗(yàn)和元數(shù)據(jù)管理，為后續(xù)操作提供準(zhǔn)確、規(guī)范的原始數(shù)據(jù)，是整個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)基石。

核心業(yè)務(wù)層涵蓋身份、收入、關(guān)聯(lián)關(guān)系、涉稅信息四大管理模塊，分別負(fù)責(zé)平臺、企業(yè)、經(jīng)營者、從業(yè)人員的身份與收入信息的報(bào)送、變更及查詢，機(jī)構(gòu)與主播關(guān)聯(lián)關(guān)系的維護(hù)，以及網(wǎng)絡(luò)直播、境外經(jīng)營者等特殊場景涉稅信息的管理，實(shí)現(xiàn)各類主體涉稅信息的全生命周期管理。

分析應(yīng)用層基于業(yè)務(wù)層數(shù)據(jù)，開展經(jīng)營者數(shù)量、收入，平臺身份數(shù)量，網(wǎng)絡(luò)直播、境外經(jīng)營者涉稅信息等多維度統(tǒng)計(jì)，為稅務(wù)管理、決策提供數(shù)據(jù)支撐。

支撐保障層包含系統(tǒng)管理和稅局接口，系統(tǒng)管理模塊負(fù)責(zé)用戶、權(quán)限、日志和配置等系統(tǒng)運(yùn)維工作，保障系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)行；稅局接口模塊實(shí)現(xiàn)與稅務(wù)部門的數(shù)據(jù)對接，完成數(shù)據(jù)報(bào)送與結(jié)果查詢，確保涉稅信息合規(guī)傳遞。

5.2.功能范圍及主業(yè)務(wù)流程

5.2.1.功能范圍

5.2.2.報(bào)送流程

互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)報(bào)送平臺內(nèi)的相關(guān)信息時(shí)，先驗(yàn)證信息中各項(xiàng)數(shù)據(jù)是否符合業(yè)務(wù)規(guī)則，符合規(guī)則的數(shù)據(jù)才向稅局報(bào)送。

總體交互流程如上圖所示，對信息的處理包括但不限于信息采集與準(zhǔn)備、平臺層展示和校驗(yàn)、報(bào)送給稅局、稅局接收及校驗(yàn)、對結(jié)果進(jìn)行展示和處理等。

信息采集與準(zhǔn)備：采集平臺基本信息、各類主體身份信息、關(guān)聯(lián)關(guān)系、網(wǎng)絡(luò)直播及境外經(jīng)營者涉稅信息等。若系統(tǒng)無所需信息，用戶需補(bǔ)全，補(bǔ)全后進(jìn)入后續(xù)環(huán)節(jié)。

信息展示與校驗(yàn)：平臺企業(yè)展示采集到的信息，先進(jìn)行完整性校驗(yàn)。若不符合，需重新采集；若符合，向稅局報(bào)送信息。

稅局接收與校驗(yàn)：稅局接收信息后，校驗(yàn)并存儲，平臺企業(yè)自行查詢校驗(yàn)結(jié)果。

結(jié)果查詢與后續(xù)處理：平臺企業(yè)查詢信息校驗(yàn)結(jié)果，若稅局校驗(yàn)不通過，用戶需修改信息后再次提交；若通過，平臺企業(yè)展示信息，并將結(jié)果通知用戶。

5.3.交互邏輯

5.3.1.身份信息報(bào)送模塊

1）互聯(lián)網(wǎng)平臺基本信息報(bào)送

功能描述

平臺企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送自身基本信息，建立平臺主體稅務(wù)檔案。

業(yè)務(wù)邏輯

采集字段：平臺統(tǒng)一社會信用代碼、名稱、類型、注冊地址、法定代表人信息等。

校驗(yàn)規(guī)則：統(tǒng)一社會信用代碼格式校驗(yàn)、名稱非空校驗(yàn)、信息與工商注冊信息一致性校驗(yàn)。

報(bào)送觸發(fā)：平臺首次使用系統(tǒng)時(shí)初始化報(bào)送，信息變更時(shí)觸發(fā)變更報(bào)送。

交互流程：填寫/導(dǎo)入信息→系統(tǒng)本地校驗(yàn)→提交稅局接口→接收并展示稅局反饋。

2）平臺企業(yè)身份信息報(bào)送

功能描述

為小程序/快應(yīng)用提供基礎(chǔ)架構(gòu)或?yàn)槠脚_提供聚合引流服務(wù)的企業(yè)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送自身身份信息。

業(yè)務(wù)邏輯

采集字段：企業(yè)統(tǒng)一社會信用代碼、名稱、服務(wù)類型、合作平臺列表、服務(wù)起止時(shí)間等。

校驗(yàn)規(guī)則：服務(wù)類型必選校驗(yàn)、合作平臺信息完整性校驗(yàn)、服務(wù)時(shí)間邏輯校驗(yàn)。

報(bào)送觸發(fā)：企業(yè)入駐時(shí)初始化報(bào)送，服務(wù)類型/合作平臺/服務(wù)時(shí)間變更時(shí)觸發(fā)變更報(bào)送，退出時(shí)觸發(fā)注銷報(bào)送。

交互流程：同互聯(lián)網(wǎng)平臺基本信息報(bào)送。

3）平臺內(nèi)經(jīng)營者/從業(yè)人員身份信息報(bào)送

功能描述

平臺企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送入駐、變更、退出的經(jīng)營者/從業(yè)人員身份信息。

業(yè)務(wù)邏輯

采集字段：姓名、證件類型、證件號碼、聯(lián)系方式、進(jìn)駐時(shí)間、所屬商戶/部門、退出時(shí)間、變更字段及原因等。

校驗(yàn)規(guī)則：證件號碼格式校驗(yàn)、聯(lián)系方式格式校驗(yàn)、進(jìn)駐時(shí)間≤當(dāng)前時(shí)間校驗(yàn)、退出時(shí)間≥進(jìn)駐時(shí)間校驗(yàn)、證件號碼唯一性校驗(yàn)。

報(bào)送觸發(fā)：經(jīng)營者/從業(yè)人員入駐時(shí)新增報(bào)送，信息變更時(shí)變更報(bào)送，退出時(shí)注銷報(bào)送。

交互流程：填寫/導(dǎo)入信息→系統(tǒng)本地校驗(yàn)→提交稅局接口→接收并展示稅局反饋。

5.3.2.收入信息報(bào)送模塊

功能描述

平臺企業(yè)按季度向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送經(jīng)營者/從業(yè)人員收入信息。

業(yè)務(wù)邏輯

采集字段：經(jīng)營者/從業(yè)人員唯一標(biāo)識、收入類型、收入金額、所屬季度、稅款預(yù)繳情況等。

校驗(yàn)規(guī)則：收入金額≥0校驗(yàn)、所屬季度合規(guī)校驗(yàn)、收入與身份信息關(guān)聯(lián)校驗(yàn)、完稅憑證號有效性校驗(yàn)。

報(bào)送時(shí)間：季度結(jié)束后次月1-15日。

交互流程：采集/導(dǎo)入收入數(shù)據(jù)→系統(tǒng)本地校驗(yàn)→提交稅局接口→接收并展示稅局反饋。

5.3.3.關(guān)聯(lián)關(guān)系報(bào)送模塊

功能描述

網(wǎng)絡(luò)直播平臺企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送直播服務(wù)機(jī)構(gòu)與網(wǎng)絡(luò)主播的關(guān)聯(lián)關(guān)系信息。

業(yè)務(wù)邏輯

采集字段：服務(wù)機(jī)構(gòu)名稱、統(tǒng)一社會信用代碼、注冊地址、主播姓名、證件類型、證件號碼、直播賬號、關(guān)聯(lián)關(guān)系類型、關(guān)聯(lián)起止時(shí)間等。

校驗(yàn)規(guī)則：服務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一社會信用代碼有效性校驗(yàn)、主播證件號碼唯一性校驗(yàn)、直播賬號與平臺實(shí)際運(yùn)營賬號一致性校驗(yàn)。

報(bào)送觸發(fā)：主播簽約時(shí)新增報(bào)送，關(guān)聯(lián)關(guān)系變更時(shí)變更報(bào)送，解約時(shí)注銷報(bào)送。

交互流程：填寫/導(dǎo)入關(guān)聯(lián)信息→系統(tǒng)本地校驗(yàn)→提交稅局接口→接收并展示稅局反饋。

5.3.4.涉稅信息報(bào)送模塊

1）網(wǎng)絡(luò)直播涉稅信息報(bào)送

功能描述

網(wǎng)絡(luò)直播平臺內(nèi)經(jīng)營者向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送網(wǎng)絡(luò)主播、直播服務(wù)機(jī)構(gòu)及其他直播營銷人員的涉稅信息。

業(yè)務(wù)邏輯

采集字段：主播/機(jī)構(gòu)身份信息、收入類型、收入金額、所屬期、稅款預(yù)繳信息等。

校驗(yàn)規(guī)則：收入分類完整性校驗(yàn)、收入與關(guān)聯(lián)關(guān)系關(guān)聯(lián)校驗(yàn)、預(yù)繳信息與收入匹配校驗(yàn)。

報(bào)送時(shí)間：同季度收入報(bào)送周期。

交互流程：采集/導(dǎo)入涉稅數(shù)據(jù)→系統(tǒng)本地校驗(yàn)→提交稅局接口→接收并展示稅局反饋。

2）境外經(jīng)營者涉稅信息報(bào)送

功能描述

境外互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送平臺內(nèi)中國境外經(jīng)營者向中國境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的涉稅信息。

業(yè)務(wù)邏輯

采集字段：境外經(jīng)營者名稱、注冊地、納稅人識別號、境內(nèi)購買方信息、交易信息、稅款代扣代繳情況等。

校驗(yàn)規(guī)則：幣種轉(zhuǎn)換校驗(yàn)、境內(nèi)購買方代扣代繳義務(wù)校驗(yàn)、交易信息完整性校驗(yàn)。

報(bào)送時(shí)間：交易完成后次月1-15日,或按稅局要求周期進(jìn)行報(bào)送。

交互流程：采集/導(dǎo)入跨境交易數(shù)據(jù)→系統(tǒng)自動幣種轉(zhuǎn)換→本地校驗(yàn)→提交稅局接口→接收并展示稅局反饋。

5.3.5.涉稅信息查詢模塊

1）信息報(bào)送結(jié)果查詢

功能描述

平臺企業(yè)查詢各類涉稅信息的報(bào)送結(jié)果，包括成功、失敗及處理中狀態(tài)。

業(yè)務(wù)邏輯

查詢維度：按報(bào)送類型、報(bào)送時(shí)間、報(bào)送狀態(tài)、報(bào)送編號、主體唯一標(biāo)識。

結(jié)果展示：列表展示報(bào)送記錄，含報(bào)送編號、類型、時(shí)間、狀態(tài)、操作人；點(diǎn)擊記錄可查看詳情。

操作擴(kuò)展：支持失敗記錄重新報(bào)送、成功記錄憑證下載。

2）多維度信息明細(xì)查詢

功能描述

平臺企業(yè)按主體、時(shí)間等維度查詢涉稅信息明細(xì)。

業(yè)務(wù)內(nèi)容

互聯(lián)網(wǎng)平臺基本信息明細(xì)查詢：查詢平臺自身基本信息報(bào)送記錄及變更軌跡。

平臺內(nèi)平臺企業(yè)身份信息查詢：查詢聚合/引流類平臺企業(yè)的身份信息報(bào)送記錄。

平臺內(nèi)經(jīng)營者/從業(yè)人員身份信息查詢：查詢經(jīng)營者/從業(yè)人員身份信息的新增、變更、退出記錄。

平臺內(nèi)經(jīng)營者/從業(yè)人員收入信息查詢：查詢經(jīng)營者/從業(yè)人員的收入報(bào)送明細(xì)，支持與平臺交易數(shù)據(jù)比對。

網(wǎng)絡(luò)直播經(jīng)營者涉稅信息查詢：查詢直播行業(yè)主體的涉稅報(bào)送記錄，含收入分類與稅款預(yù)繳情況。

境外經(jīng)營者涉稅信息查詢：查詢跨境交易的涉稅記錄，含幣種轉(zhuǎn)換與代扣稅款明細(xì)。

5.4.實(shí)現(xiàn)方案建議

5.4.1.數(shù)據(jù)采集

1）多源數(shù)據(jù)接入

開發(fā)標(biāo)準(zhǔn)化接口，對接平臺企業(yè)的交易系統(tǒng)、支付系統(tǒng)、用戶管理系統(tǒng)等，自動采集平臺內(nèi)經(jīng)營者/從業(yè)人員的基礎(chǔ)信息、交易數(shù)據(jù)、收入數(shù)據(jù)等。

支持API對接、數(shù)據(jù)庫直連、文件導(dǎo)入等多種方式，適配不同平臺的數(shù)據(jù)格式。

對境外平臺企業(yè)，設(shè)計(jì)跨境數(shù)據(jù)傳輸通道，符合數(shù)據(jù)安全法和個人信息保護(hù)法要求。

2）數(shù)據(jù)清洗與校驗(yàn)

內(nèi)置規(guī)則引擎，自動校驗(yàn)數(shù)據(jù)完整性、格式正確性、邏輯一致性。

對異常數(shù)據(jù)標(biāo)記并觸發(fā)提醒，支持人工干預(yù)修正，確保報(bào)送數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

5.4.2.信息存儲

1）主體信息檔案庫

建立平臺內(nèi)經(jīng)營者/從業(yè)人員的動態(tài)檔案，整合身份信息、資質(zhì)證明、歷史交易數(shù)據(jù)、納稅記錄等，形成一戶式一人式數(shù)據(jù)畫像。

支持檔案更新追蹤，記錄信息變更歷史。

2）安全存儲與權(quán)限管理

采用加密存儲技術(shù)保護(hù)敏感涉稅信息，符合等保2.0要求。

基于角色的權(quán)限控制，區(qū)分不同角色的訪問權(quán)限，防止數(shù)據(jù)泄露。

5.4.3.合規(guī)報(bào)送

1）自動生成報(bào)送報(bào)表

按照《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報(bào)送規(guī)定》的格式要求，自動匯總季度數(shù)據(jù)，生成標(biāo)準(zhǔn)化報(bào)表。

支持預(yù)覽、導(dǎo)出和在線提交功能，對接稅務(wù)機(jī)關(guān)的電子稅務(wù)局系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)一鍵報(bào)送。

2）報(bào)送進(jìn)度追蹤

記錄報(bào)送狀態(tài)，對超期未報(bào)送的平臺企業(yè)發(fā)送自動提醒。

存儲歷史報(bào)送記錄，支持查詢和回溯，便于監(jiān)管部門核查。

3）政企交互門戶

搭建平臺企業(yè)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的在線溝通通道，支持涉稅信息報(bào)送及明細(xì)信息、報(bào)表信息查詢等能力。

4）政策咨詢與答疑。

補(bǔ)正通知接收與反饋。

監(jiān)管結(jié)果公示。

5.4.4.可視化監(jiān)管儀表盤

1）宏觀監(jiān)管視圖

面向監(jiān)管部門，展示區(qū)域內(nèi)平臺經(jīng)濟(jì)整體情況：

平臺數(shù)量、行業(yè)分布、從業(yè)人員規(guī)模。

季度涉稅總額、申報(bào)率、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警處置率等關(guān)鍵指標(biāo)。

2）微觀主體畫像

針對單個平臺企業(yè)，展示其報(bào)送數(shù)據(jù)完整性、歷史風(fēng)險(xiǎn)記錄、合規(guī)評分等，支持穿透式查詢，比如點(diǎn)擊某平臺，可查看其名下高風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)營者明細(xì)。

用圖表直觀呈現(xiàn)數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)，如平臺收入與納稅金額趨勢對比風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域分布。

6.收個尾

互聯(lián)網(wǎng)平臺涉稅信息報(bào)送既是國家完善數(shù)字經(jīng)濟(jì)治理、維護(hù)稅收公平的關(guān)鍵抓手，也是企業(yè)合規(guī)經(jīng)營與持續(xù)創(chuàng)新的分水嶺。報(bào)送本身不是終點(diǎn)，而是平臺、稅務(wù)機(jī)關(guān)與市場主體共建透明、可信數(shù)字商業(yè)生態(tài)的新起點(diǎn)。唯有把政策敬畏轉(zhuǎn)化為技術(shù)投入、把合規(guī)成本轉(zhuǎn)化為數(shù)據(jù)資產(chǎn)，平臺方能在以數(shù)治稅時(shí)代贏得先機(jī)，企業(yè)方能在陽光下穩(wěn)健生長，最終實(shí)現(xiàn)稅收法治、產(chǎn)業(yè)活力與社會公平的多方共贏。

互聯(lián)網(wǎng)平臺涉稅信息報(bào)送能力的建設(shè)并非一蹴而就，而是一個動態(tài)完善、持續(xù)優(yōu)化的過程。未來，隨著稅收政策的進(jìn)一步細(xì)化、數(shù)字技術(shù)的不斷革新以及企業(yè)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的逐步積累，平臺在涉稅信息報(bào)送方面或?qū)⒚媾R新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)。